Налоговый кодекс РФ не содержит определения понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы». При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.
Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением отделочных работ и приобретением отделочных материалов.
К работам строительным/отделочным относятся:
- производство штукатурных работ рабочими (наружные и внутренние штукатурные работы в зданиях и сооружениях, включая установку арматурных сеток);
- работы по установке дверей (ДЛЯ НОВОСТРОЯ и КРОМЕ автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов;
- работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования (при условии работы строителей/специалистов, НЕ САМОСТОЯТЕЛЬНЫЙ РЕМОНТ!);
- производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т.д.);
- работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;
- укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесаного камня для полов, а также установку керамических печей;
- монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом;
- укладку линолеума, плиток и других материалов;
- выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней;
- оклеивание обоями;
- производство малярных и стекольных работ;
- производство прочих отделочных и завершающих работ.
Далее ответим на вопросы, касающиеся возможности получения вычета за ремонт по различным видам работ, услуг и видам материалов и оборудования.
Можно ли получить налоговый вычет за доставку отделочных материалов?
Расходы на доставку (транспортные расходы) строительных материалов не указаны в Налогового кодексе, поэтому вернуть 13 % за доставку отделочных материалов не удастся.
Можно ли получить налоговый вычет за остекление балкона или лоджии?
Согласно мнению Мифина расходы на изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии в состав имущественного налогового вычета не принимаются.
Можно ли вернуть 13 % за установку окон (замену окон) в квартире?
Затраты, понесенные в связи с установкой новых окон, являются затратами по улучшению жилища, поэтому вычет оформить по данным расходам не получится.
Можно ли вернуть налог за покупку и установку сантехники, ванны?
Получить налоговый вычет за покупку ванны, раковины, счетчиков воды и другого санитарно-технического оборудования нельзя.
Можно ли получить налоговый вычет на установку межкомнатных дверей?
К расходам по отделке квартиры, приобретенной без отделки, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся в том числе расходы по приобретению и установке межкомнатных дверей (т.е. можно, если они не были предусмотрены отделкой ранее).
Можно ли получить налоговый вычет за покупку инструментов?
Нет, возместить налог за покупку инструментов (например, за приобретение бензопилы, электрорубанка, электролобзика и др.) не получится.
Кроме того, согласно разъяснениям финансовых органов не удастся получить налоговый вычет по расходам на:
- покупку и установку электросчетчика и счетчика воды;
- покупку и установку газового оборудования;
- покупку электроплиты;
- монтаж электропроводки, выключателей, розеток;
- установку теплых полов;
- шумоизоляцию стен;
- установку сплит-систем;
- установку водонагревателя.