На сегодняшний день многие граждане нуждаются в бухгалтерских услугах, однако мало кто знает, к каким специалистам нужно обращаться за помощью и как правильно формулировать тот или иной вид необходимых услуг.
При начислении заработной платы должны учитываться положенные налогоплательщику льготы: рождение детей, наличие иждивенцев в семье, низкий доход, особые заслуги и тому подобное. Законодательство также предусматривает ряд налоговых компенсаций: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.
При начислении налогов учитываются следующие нюансы:
является ли физическое лицо резидентом или нет;
не положены ли физическому лицу вычеты за данный период: приобретение жилья, возмещение оплат за лечение, оплат за учёбу и прочего;
не распространяется ли на физическое лицо уменьшенная ставка;
правильно ли определена предельная величина материальной помощи: подарки, рождение детей и др.
Помимо всего перечисленного, у физического лица могут возникнуть проблемные кредиты или займы, не погашенные вовремя, штрафные санкции и проценты по ним. В каждой из ситуаций услуги бухгалтера для физических лиц будут просто необходимы.
Декларация 3-НДФЛ (физические лица)
В соответствии со статьями 219 и 220 Налогового кодекса РФ по окончании налогового периода налогоплательщикам (физическим лицам) предоставляются социальные и имущественные налоговые вычеты.
1. Декларация для получения имущественного вычета после покупки или строительства жилья (форма 3-НДФЛ).
Данная декларация составляется и подаётся в соответствующие инстанции в том случае, если физическим лицом было приобретено или построено жильё, в результате чего были выплачены соответствующие налоги.
По закону, один раз в жизни на один объект, каждый гражданин имеет право воспользоваться вычетом из затраченных на приобретение или строительство средств, то есть компенсировать до 13% от суммы затрат. Следует учитывать, что сумма компенсации не может превысить 260 000 рублей, так как размер фактических расходов ограничен суммой в 2 000 000 рублей.
Для получения такой компенсации необходимо подготовить пакет документов, который подаётся вместе с заполненной декларацией в налоговый орган, где обрабатывается и проходит проверку, после чего сумма поступает на счёт физического лица.
2. Декларация для получения имущественного вычета, связанного с продажей жилья или какого-либо имущества (форма 3-НДФЛ).
Декларация может не подаваться в том случае. если имущество принадлежало физическому лицу сроком более 3-х лет, что подтверждается документально. Во всех остальных случаях после продажи недвижимости или какого-либо иного имущества необходимо задекларировать полученный доход и уплатить с него соответствующие налоги.
Имущественный вычет можно получить, если сумма, полученная при продаже не превышает 1000000 рублей по жилью или 250 000 рублей по продаже другого имущества.
Кроме того, имущественный вычет можно получить в том случае, если сохранились документы о покупке ныне проданного жилья – в этом случае сумма вычета высчитывается от расходов на приобретение имущества.
Порядок получения вычета при продаже имущества схож с порядком получения имущественного вычета при его покупке – сборпакета документов, предоставление в налоговую, получение суммы вычета на счёт физического лица.
3. Декларация для получения социального вычета по расходам, связанным с обучением, лечением, благотворительностью, добровольным страхованием или дополнительными взносами в ПФ (форма 3-НДФЛ).
Сумма социального вычета составит не более 13 % от указанных расходов, при этом компенсировать можно затраты за срок не более трёх предыдущих лет, при этом за каждый год подаётся отдельная декларация.
Кроме того, вычет ограничен по размерам – не более 50 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме для обоих родителей (попечителей, опекунов) за обучение и не более 120 000 рублей за собственное обучение или лечение.
Для получения социального вычета на оплату Вашего обучения (вечерние или заочное) и обучения Ваших детей на дневном обучении необходимо собрать пакет документов, предоставить его для проверки и обработки в налоговый орган, после чего сумма вычета поступает на счёт гражданина.
Аналогично собираем документы для возврата налога за оплату Вашего лечения и лечения Ваших: супруга (супруги), родителей и детей в возрасте до 18 лет.
Возврат налога за взносы в негосударственный пенсионный фонд либо добровольное пенсионное страхование производится при наличии подтверждающих документов
4. Декларация для физических лиц, самостоятельно уплачивающих налоги (форма 3-НДФЛ).
В том случае, если гражданин РФ получал доходы за границей (таким примером могут быть моряки) или же имел какие-либо прибыли, не являясь предпринимателем, он обязан отчитаться перед налоговой в получении сумм доходов и заплатить соответствующий налог.
Следует учитывать, что существуют строгие временные рамки для уплаты налога – декларация должна быть подана до 30 апреля следующего за отчётным года, а сам налог выплачен до 15 июля этого же года.
Уменьшить налог можно в том случае, если за указанный период доходы тратились на приобретение или строительство жилья, обучение или лечение (то есть гражданин имеет право на имущественный или социальный вычет).
Для уплаты налога, так же, как и для получения вычетов, необходимо подготовить определённый пакет документов с целью предоставления в соответствующий орган.
5. Выписка из ИФНС по расчетам с бюджетом, сверка с Пенсионным фондом.
В рамках информационного обслуживания каждый гражданин может получить выписку из ИФНС по расчёту с налогами и сборами. Это позволяет подготовиться к сверке с контролирующим органом в лице ФНС, ПФР, ФСС, чтобы установить переплату или недоимку, а также пени по налогам или взносам.
